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前言

2023年，世界三大经济体的税收数据出炉，结果令人大跌眼镜。

美国和日本的税收规模一如既往地表现不错，而中国的表现却出人意料，在后疫情时代，各国财政收入受到冲击，税收改革成为热议话题。

那么身处逆境之中，中国的税收到底有何亮点和短板？

本文内容均引用权威资料结合个人观点进行撰写，文末已标注文献来源及截图，请知悉。

信息来源：

新浪财经：美国巨量财政赤字埋下经济增长隐患

美日税收现状

一个国家的财政收入就像是滋养民生的活水源泉，而税收无疑是其中最为重要的组成部分，2023年，在全球经济复苏的大背景下，美国和日本的税收规模可以说是再创新高。

据统计，2023年美国联邦政府税收收入高达4.88万亿美元，比2022年增加了3000亿美元，这一数字超过了许多国家的GDP总量。

美国税收的绝对优势主要得益于其雄厚的经济实力和完善的税收制度，作为世界第一大经济体，美国拥有强大的消费市场和创新能力，为税收收入提供了坚实的基础。

与美国相比，日本的经济规模虽然有所不及，但其税收表现同样不俗。

信息来源：

参考消息：日本国家税收连续四年创新高，财政紧张局面仍持续

2023年度，日本国家税收达到72.1万亿日元(约合4500亿美元)，比2022年度增加1万亿日元，连续四年刷新历史纪录。

这主要得益于日本企业业绩的改善和消费税率的提高。

数据显示，2023年度日本法人税收入达到14.5万亿日元，创下历史新高；消费税收入也达到21.9万亿日元，同比增长5.8%。

尽管面临人口老龄化和疫情冲击的双重压力，但日本政府通过优化税制结构、引进外国劳动力等一系列措施成功实现了税收的稳步增长。

那么，中国去年的税收情况又是如何呢？

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信息来源：

中华人民共和国中央人民政府：2023年财政收支情况

中国税收超预期

在美日两国税收规模领跑全球的同时，中国2023年的税收表现同样值得关注。

2023年，全国一般公共预算收入216784亿元，同比增长6.4%，其中，税收收入181129亿元，同比增长8.7%；非税收入35655亿元，同比下降3.7%。

这一成绩单的背后是中国税收改革持续发力，成效显著的生动注脚。

纵观中国税收收入的构成，两大亮点尤为突出：一是个人所得税收入增长强劲，二是企业所得税收入表现抢眼。

这两项数据的亮眼表现，既是中国经济稳中向好的缩影，同时也为税收改革深化提供了广阔空间。

事实上，近年来中国税收领域的改革力度不断加大，特别是个人所得税改革备受瞩目。

在常态化的减税举措之外，中国税收改革的另一主线是优化税制结构，提高税收的公平性和效率性。

一方面，中国加快健全地方税体系，2023年开始在全国范围内统一实施房地产税，这既有助于调节房地产市场，也为地方政府提供了稳定的税源。

另一方面，中国积极完善消费税制度，2023年将部分高耗能、高污染产品纳入消费税征收范围，引导绿色低碳消费，促进经济社会可持续发展。

种种税制创新举措，无不彰显了中国税收改革的系统性和前瞻性。

中美日税收政策各有千秋

透过中美日三国税收的表象，我们不难发现每个国家的税收政策都有其独特的优势和特点。

美国税收结构以所得税为主，个人所得税和企业所得税合计占联邦政府总税收的80%以上，这种税制设计与美国崇尚个人主义、鼓励创新创业的价值理念高度契合。

然而这种税制也存在一定弊端，如税收政策过于复杂，遵从成本高，容易产生“逃税”空间等。

近年来，美国税改呼声不断，如何在保持税收优势的同时，进一步简并税制，提高税收效率，成为美国急需解决的难题。

与美国不同，日本税收结构相对均衡，所得税、法人税和消费税三项税收占国家税收总额的80%左右。

通过适度的累进税率和广泛的税基，日本税制在促进社会公平、缓解贫富分化方面成效显著。

但在人口老龄化加剧、社会福利支出不断增加的背景下，日本税收也面临可持续性挑战，如何在养老、医疗等领域实现税收与支出的平衡是摆在日本面前的一道难题。

相比之下，中国税收结构正处于优化调整的关键阶段。

改革开放以来，中国税制经历了从“以流转税为主”到“流转税和所得税并重”的重大变革，未来，中国将进一步健全现代税收制度，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性作用。

税收关乎国计民生

税收政策的制定固然重要，但更关键的是确保政策落地见效，切实发挥税收在国家治理中的积极作用，这对于任何一个国家而言都是一个艰巨的挑战。

中国虽然目前尚未出现日本那样严峻的人口老龄化问题，但同样面临税收改革和社会治理的多重挑战。

2023年，尽管中国税收收入实现较快增长，但仍有不少领域急需完善，例如，个人所得税虽然改革取得积极进展，但在缩小收入差距、促进社会公平方面还有较大提升空间。

又如，房地产税改革备受社会关注，如何在调节房地产市场的同时，确保地方财政收入稳定，还需要在实践中不断探索。

总的来看，推进税收改革不仅关乎国家治理现代化，更关系到每一个普通民众的切身利益，展望未来，加快建设现代税收制度，完善国家治理体系是中国面临的一项长期而艰巨的任务。

这需要在总结国际经验的基础上立足中国国情，着眼长远发展，稳步推进税制改革。

站在新的历史起点上，中国税收改革任重而道远，惟有以时不我待的紧迫感、舍我其谁的责任感，一步一个脚印推进改革，才能为全面建设社会主义现代化国家提供坚实的税收支撑。

结语

税收是国家治理的基础和保，中美日三国税收规模和结构的差异，折射出不同国家的发展道路和治理模式。

透过税收这一独特视角，我们看到了每个国家在发展中面临的机遇和挑战，同时也感受到了税收改革的艰巨性和复杂性。

相信在未来，中国的税务工作一定越来越完善，中国的税收情况会更加可观。

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